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单位购制度购管理办法实施细则

简述信息一览：

企业购买材料，但材料未到，货款未付，尚未验收入库时，其分别计入“在途物资”，“应付账款”的会计科目核算，其会计分录具体如下：借：在途物资，贷：应付账款。验收时，其会计分录：借：原材料，贷：在途物资。

货款金额已定，材料月末未验收入库。此种情况下只需按***帐单的货款和相应的增值税等作购入处理，不必计算材料成本差异。

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企业购买的原材料，可通过实际成本法或***成本法核算。

这句话的意思是指在企业购买材料后，材料尚未到达企业或尚未验收入库时，企业所做的会计处理。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

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1、一）集中******购：凡具有共同性的材料，须以集中***办理***购较为有利，***购前，先通知请购部门依***提出请购，***购部门集中办理***购。

2、第一步：确定所有业务单位对商品和服务的需求当企业中的任何业务单位需要从外部供应商获得货物/服务时，***购周期就开始了。因此，***购过程的第一步需要识别和合并企业中所有业务单元的需求。

3、需求确认：确定***购的具体物品、服务或项目以及其规格、数量、质量标准等要求。供应商筛选：通过招标、询价、邀请竞标等方式筛选供应商，评估其资质、信誉、价格、交货能力等综合因素。

4、制定******购流程的需求识别阶段使企业能够制定准确的***，及时以合理的成本***购商品和服务。***购申请***购申请是内部用户/客户提出的***购需求，寻求***购团队的帮助以满足现有需求。

5、***购与付款业务流程：审批。***购是企业经营的首要环节，控制材料***购成本对一个企业经营业绩至关重要。因企业材料成本占生产成本的比例很大，所以降低材料***购成本可以增加企业的经营利润。

对方科目：发生业务后的对方入账科目，这个一般按照收发类别内容来分别设置：***购入库——物资***购或者应付账款；销售出库：主营业务成本；材料出库：生产成本；产成品入库：生产成本；盘亏：管理费用等。

这里对于***购入库应该设置一个中间科目“材料***购”，所以***购入库的对方科目应该是“材料***购”。暂估科目可以在应付账款下设置一个2级科目“暂估应付款”，所以暂估科目应该是“应付账款-暂估应付款”。

材料入库单是原材料--生产成本如果有出库进管理费用或维修费用或其他的，应该是原材料---管理费用、维修费用销售出库单应该是库存商品---主营业务成本或其它业务成本。

存货对方科目就是不同的出入库类型，生成凭证时，除存货要走的科目之外对方的科目默认。比如：材料出库对应的对方科目应该是生产成本--直接材料在软件里，存货的对方科目不可能是应付账款材料***购还有可能。

材料验收入库，结转实际成本的会计分录应这样填写：借：原材料；贷：在途物资。

同时B子公司又要加几个点的收益，那么这时候这里填的就是这个收益差了）；对方：填写供应商的名称；存货填写***购数量。注意***购入库单是指***购完成后入库的动作，此时并没有发放和领用，存货就是***购数量。

关于企业单位***购库，以及单位***购制度***购管理办法实施细则的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。