内部控制***购业务企业

简述信息一览：

• 1、采购与付款内部控制主要包括哪些控制环节和控制流程
• 2、采购业务内部控制应围绕什么环节进行
• 3、采购业务内部控制存在哪些方面的风险及采取措施

***购与付款内部控制主要包括哪些控制环节和控制流程

1、该环节的主要风险是：需求或***购***不合理、不按实际需求安排***购或随意超******购，甚至与企业生产经营***不协调等。 主要管控措施：第一，生产、经营、专案建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求***。

2、确定***购价格。订立框架协议或***购合同。管理供应过程。验收。付款。会计控制。

3、***购与付款循环的关键控制点主要包括以下几个方面：审批授权控制点：对于***购申请、***购合同、入库验收等环节，应设置审批授权流程，确保审批流程的合规性和权限的合理性。

***购业务内部控制应围绕什么环节进行

***购业务内部控制应围绕***购申请、合同签订、验收入库以及货款结算环节进行，***购业务内部控制的主要内容是：材料或商品的认购、***购、验收和货款结算，不得由一个部门或个人包办，应有明确分工，各负其责。

这种情况应围绕供货商管理作业、请购作业、***购作业环节进行。供货商管理作业：对供应商进行筛选、评价和持续跟踪，确保供应商的信誉、质量和交期可控。请购作业：规范请购流程，确保请购需求的准确性、合理性和及时性。

***购业务从***（或预算）开始，包括需求***和***购***。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向***购部门提出物资需求***，***购部门根据该需求***归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排***购***，并按规定的许可权和程式审批后执行。

***购业务内部控制存在哪些方面的风险及***取措施

1、外部风险 ***购合同风险 公司在决定接受客户定单的同时，首先考虑的是有无原材料，是决定定织还是***购，不管哪一种，只要决定了，都要做合同，这就要求我们掌握合同方面的知识，预防合同***。

2、操作风险：******购项目涉及的程序繁琐，需要多个环节的审批和评审，容易出现操作失误，导致项目流程延误或者出现错误。

3、预算执行方面可能存在预算编制不合理、预算执行不严格等问题，导致***购过程中出现风险。招标投标方面可能存在招标信息不公开、投标人资格审查不严格等问题，导致***购过程中出现风险。

4、企业***购风险管理与控制措施 风险管理是对潜在风险的提早防范和预警，并通过风险识别、评价和分析，及时、科学地处理各项风险，降低或消灭风险因素的影响，最终实现对***购过程的有效控制。

5、内部控制应用指引第7号——***购业务 ***购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

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